Trong bối cảnh chính sách thuế được điều chỉnh, câu hỏi “khi nào hộ kinh doanh được miễn đóng thuế?” đang nhận được sự quan tâm lớn từ tiểu thương, người bán hàng online và các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 đã chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế, tạo ra thay đổi đáng kể từ năm 2026. Bài viết dưới đây giúp làm rõ thời điểm, điều kiện và những điểm cần lưu ý để hộ kinh doanh xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình.
Quy định mới về trường hợp miễn thuế đối với hộ kinh doanh
Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 đánh dấu bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế áp dụng cho cá nhân và hộ kinh doanh. Điểm nổi bật nhất nằm ở việc nâng ngưỡng doanh thu được miễn thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
Theo quy định mới, cá nhân và hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 500 triệu đồng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và đồng thời được miễn thuế giá trị gia tăng. Ngưỡng này được áp dụng thống nhất trên phạm vi toàn quốc, không phân biệt ngành nghề hay hình thức kinh doanh.
Chính sách điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế phản ánh sát thực tế chi phí sinh hoạt, giá nguyên vật liệu và quy mô kinh doanh nhỏ đang chiếm tỷ trọng lớn tại Việt Nam. Số liệu thống kê cho thấy hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh cá thể đang hoạt động, trong đó phần lớn có doanh thu nằm dưới mức 500 triệu đồng mỗi năm. Điều này đồng nghĩa với việc đa số hộ kinh doanh sẽ không còn phát sinh nghĩa vụ thuế trực tiếp từ năm 2026.
Phần lớn hộ kinh doanh cá thể có doanh thu nằm dưới mức 500 triệu đồng mỗi năm (Nguồn: CafeF)
Hộ kinh doanh được miễn đóng thuế trong trường hợp nào?
Để xác định hộ kinh doanh được miễn đóng thuế, cần dựa trên tổng doanh thu phát sinh trong năm tài chính, thay vì lợi nhuận hay thu nhập sau chi phí. Doanh thu được hiểu là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả tiền đã thu và tiền chưa thu, phát sinh hợp pháp từ hoạt động kinh doanh.
Điều kiện miễn thuế theo doanh thu
Hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 500 triệu đồng.
- Hoạt động kinh doanh diễn ra hợp pháp, có đăng ký hoặc được cơ quan thuế quản lý.
- Doanh thu được xác định trên toàn bộ hoạt động kinh doanh, kể cả kinh doanh online, bán hàng qua mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử.
Trong trường hợp hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, cơ quan thuế sẽ cộng gộp toàn bộ doanh thu để xác định ngưỡng miễn thuế.
Thời điểm áp dụng miễn thuế
Quy định miễn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng được áp dụng từ ngày 01/01/2026. Đây cũng là thời điểm hộ kinh doanh chuyển từ phương pháp thuế khoán sang tự kê khai, nộp thuế theo quy định mới sẽ đồng thời được hưởng chính sách miễn thuế nếu đủ điều kiện.
Đối với năm 2025 trở về trước, ngưỡng doanh thu miễn thuế vẫn áp dụng theo quy định cũ là 200 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh cần phân biệt rõ mốc thời gian để tránh nhầm lẫn khi quyết toán thuế.
Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng cần lưu ý điều gì?
Khi doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế, hộ kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định mới. Tuy nhiên, luật sửa đổi cũng đưa ra phương án linh hoạt hơn so với trước đây.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, cá nhân kinh doanh được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế:
- Tính thuế dựa trên thu nhập thực tế, bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý, sau đó áp dụng thuế suất 15% cho phần thu nhập chịu thuế.
- Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu vượt 500 triệu đồng, áp dụng mức thuế khoán theo từng ngành nghề.
Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi vẫn giữ nguyên mức giảm trừ gia cảnh cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mức giảm trừ hiện hành gồm 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Quy định này không áp dụng trực tiếp cho thu nhập từ kinh doanh nhưng góp phần ổn định chính sách thuế nói chung.
Hộ kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế khi doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế (Nguồn: Báo Thanh Niên)
FAQ – Câu hỏi thường gặp về việc hộ kinh doanh được miễn đóng thuế
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về việc hộ kinh doanh được miễn đóng thuế:
1. Doanh thu dưới 500 triệu đồng có cần kê khai thuế không?
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, tuy nhiên vẫn cần thực hiện đăng ký kinh doanh và cung cấp thông tin theo yêu cầu quản lý của cơ quan thuế.
2. Bán hàng online doanh thu nhỏ có được miễn thuế không?
Hoạt động bán hàng online được xem là một hình thức kinh doanh hợp pháp. Nếu tổng doanh thu trong năm không vượt 500 triệu đồng thì hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới.
3. Doanh thu tính miễn thuế được xác định như thế nào?
Doanh thu được xác định bằng tổng số tiền phát sinh từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong năm, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền và không trừ chi phí.
Việc xác định điều kiện hộ kinh doanh được miễn đóng thuế sẽ giúp cá nhân kinh doanh chủ động kế hoạch tài chính, giảm áp lực chi phí và tuân thủ pháp luật hiệu quả hơn. Với ngưỡng doanh thu miễn thuế lên tới 500 triệu đồng mỗi năm từ 2026, phần lớn hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ có thêm dư địa phát triển ổn định và bền vững trong thời gian tới.
Xem thêm:
Chính sách thuế mới 2026: Vì sao nhiều hộ kinh doanh chọn nghỉ bán tạm thời?
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.png)
.jpg)
