Mức thuế khoán mới nhất dành cho các hộ kinh doanh tạp hóa

Hộ kinh doanh tạp hóa là mô hình kinh doanh phổ biến tại hầu hết các địa phương. Khi hoạt động kinh doanh được duy trì thường xuyên, chủ hộ phải thực hiện nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế và quy mô cửa hàng. Việc hiểu rõ mức thuế khoán dành cho các hộ kinh doanh tạp hóa giúp chủ hộ tránh tình trạng kê khai sai, nộp thiếu hoặc nộp thừa, đồng thời chủ động dự trù chi phí trong cả năm. 

Tổng quan về mức thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh tạp hóa

Hộ kinh doanh tạp hóa là loại hình kinh doanh nhỏ lẻ, hoạt động độc lập và không có tư cách pháp nhân. Vì vậy, thay vì kê khai thuế theo tháng hay quý như doanh nghiệp, hộ kinh doanh được áp dụng phương pháp tính thuế khoán, tức cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế dựa trên doanh thu thực tế ước tính trong năm.

Theo quy định của Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế khoán hiện nay đối với hộ kinh doanh tạp hóa bao gồm 3 khoản chính: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Cơ quan thuế sẽ căn cứ trên doanh thu bình quân năm và ngành nghề kinh doanh để xác định mức nộp thuế phù hợp.

Hộ kinh doanh tạp hóa áp dụng thuế khoán theo doanh thu (Ảnh: Tạp chí Công luận)

Thuế môn bài áp dụng theo doanh thu

Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc mà mọi hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Mức nộp phụ thuộc vào doanh thu bình quân của hộ trong năm liền kề trước đó. Dưới đây là mức áp dụng mới nhất:

Ngoài ba mức nêu trên, một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm;
• Hộ kinh doanh mới thành lập hoặc lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh.

Như vậy, việc xác định mức thuế khoán cho các hộ kinh doanh tạp hóa phải bắt đầu từ việc xác định doanh thu vì đây là yếu tố quyết định hộ có thuộc trường hợp phải nộp lệ phí môn bài hay được miễn.

Thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh tạp hóa

Sau khi xác định thuế môn bài, hộ kinh doanh tạp hóa phải tính thêm thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm cố định trên doanh thu tính thuế. Hai khoản thuế này có thể thay đổi theo từng ngành nghề, tuy nhiên với lĩnh vực phân phối, bán lẻ hàng hóa như các tiệm tạp hóa, mức tỷ lệ phần trăm khoán được áp dụng thống nhất trên cả nước.

Hộ kinh doanh có thể tự ước lượng số thuế phải nộp hằng năm thông qua hai công thức cơ bản:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1%

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0,5%

Hai tỷ lệ này áp dụng đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa gồm bán buôn và bán lẻ. Khoản thưởng doanh số, hỗ trợ bán hàng, chiết khấu thương mại hoặc các khoản hỗ trợ bằng tiền cũng tính vào doanh thu để tính thuế.

Có thể thấy, mức thuế khoán dành cho hộ kinh doanh tạp hóa không chỉ dựa trên biểu thuế mà còn phụ thuộc trực tiếp vào doanh thu khoán. Đây là lý do nhiều hộ kinh doanh cần rà soát lại doanh thu hàng năm để đảm bảo nghĩa vụ thuế phản ánh đúng năng lực kinh doanh thực tế.

Thuế GTGT và thuế TNCN tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (Ảnh: VnEconomy)

FAQ – Câu hỏi thường gặp về mức thuế khoán dành cho các hộ kinh doanh tạp hóa

1. Thuế khoán có thay đổi hàng năm không?

Có. Cơ quan thuế sẽ rà soát lại doanh thu theo tình hình kinh doanh thực tế và có thể điều chỉnh mức khoán vào đầu mỗi năm.

2. Có bắt buộc phải mở sổ sách để kê khai doanh thu không?

Không bắt buộc như doanh nghiệp nhưng hộ kinh doanh nên ghi chép cơ bản để có căn cứ làm việc với cơ quan thuế.

3. Nếu doanh thu giảm mạnh trong năm thì có xin điều chỉnh không?

Có thể đề nghị điều chỉnh khi chứng minh được doanh thu thực tế thấp hơn mức cơ quan thuế đã khoán.

Hộ kinh doanh có thể điều chỉnh doanh thu nếu thấy không chính xác (Ảnh: VTV)

Việc nắm rõ mức thuế khoán dành cho các hộ kinh doanh tạp hóa giúp chủ hộ chủ động hơn trong quản lý chi phí, đồng thời tránh rủi ro phát sinh khi cơ quan thuế kiểm tra định kỳ. Mô hình tạp hóa có đặc thù biến động doanh thu theo khu vực và mùa vụ, vì vậy, việc cập nhật quy định thuế khoán là yếu tố cần thiết để vận hành ổn định, đúng quy định.

Xem thêm:

Hộ kinh doanh chuẩn bị đóng thuế 17% lợi nhuận: Thực hư ra sao?

Thuế trên lợi nhuận và thuế trên doanh thu khác nhau thế nào?