Khi nào thì hộ kinh doanh cần đóng thuế khoán?

Việc đóng thuế khoán là nghĩa vụ mà nhiều hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện hàng năm. Tuy nhiên, không phải ai kinh doanh nhỏ lẻ cũng phải nộp loại thuế này. Hiểu đúng thời điểm, đối tượng và cách tính thuế khoán sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động trong việc kê khai, nộp thuế, tránh bị truy thu hoặc xử phạt. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ khi nào phải đóng loại thuế này, mức thuế phải nộp và những lưu ý quan trọng để thực hiện đúng quy định.

Hộ kinh doanh phải đóng thuế khoán khi nào?

Trước khi tìm hiểu chi tiết, bạn cần hiểu rằng đóng thuế khoán là hình thức nộp thuế dựa trên doanh thu ước tính do cơ quan thuế xác định. Hình thức này thường áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ không có sổ sách kế toán đầy đủ. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không nộp thuế theo phương pháp kê khai và không nộp thuế theo từng lần phát sinh sẽ phải đóng các loại thuế khoán.
• Hộ hoặc cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện chưa đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ cũng nằm trong nhóm đối tượng áp dụng phương pháp khoán.

Như vậy, hộ kinh doanh cần đóng các loại thuế khoán khi:

• Kinh doanh ổn định, có địa điểm cố định, ví dụ như quán cà phê, tiệm tạp hóa, quán ăn, cửa hàng sửa xe, tiệm cắt tóc…
• Có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên (dưới mức này được miễn thuế).
• Không thuộc nhóm kê khai thuế theo sổ sách hoặc nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán quần áo tại chợ có doanh thu 250 triệu đồng/năm, không ghi chép sổ sách, không phát hành hóa đơn thì đây là trường hợp phải đóng thuế khoán.

Giải đáp hộ kinh doanh phải đóng các loại thuế khoán khi nào? (Nguồn: Thư Viện Pháp Luật)

Mức đóng các loại thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thường phải thực hiện ba loại thuế gồm: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Mức đóng thuế môn bài

Theo Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC):

Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải đóng thuế môn bài.

Mức đóng đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế được thực hiện dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế trên doanh thu. Công thức chung như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT × Doanh thu tính thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN × Doanh thu tính thuế TNCN

Trong đó, doanh thu tính thuế bao gồm:

• Tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ, hoa hồng, thưởng doanh số, chiết khấu thương mại, phụ thu, trợ giá, bồi thường hợp đồng...
• Doanh thu được tính cả khi chưa thu được tiền.

Bảng tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề

Dưới đây là bảng tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề:

Tìm hiểu mức đóng các loại thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025 (Nguồn: VnEconomy)

FAQ – Câu hỏi thường gặp về thuế khoán

Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về thuế khoán:

1. Hộ kinh doanh nhỏ dưới 100 triệu/năm có phải đóng các loại thuế khoán không?

Không. Theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn nộp thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.

2. Hộ kinh doanh có phải đóng các loại thuế khoán hàng tháng không?

Thuế khoán thường được xác định theo năm nhưng có thể chia nhỏ để nộp theo quý hoặc tháng tùy hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương.

3. Có thể thay đổi phương pháp đóng các loại thuế khoán sang kê khai được không?

Có. Nếu hộ kinh doanh mở rộng quy mô, có doanh thu lớn hoặc muốn tự ghi chép sổ sách, hóa đơn có thể chuyển sang phương pháp kê khai thuế bằng cách đăng ký với cơ quan thuế.

Việc đóng thuế khoán là nghĩa vụ bắt buộc đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Hiểu rõ quy định, cách tính và thời hạn nộp thuế sẽ giúp người kinh doanh chủ động hơn, tránh bị xử phạt do nộp chậm hoặc kê khai sai. Nếu bạn đang hoặc sắp mở hộ kinh doanh hãy chuẩn bị hồ sơ và xác định mức doanh thu dự kiến để được cơ quan thuế hướng dẫn đóng thuế khoán đúng quy định, minh bạch và thuận lợi nhất.

Xem thêm:

Tra thuế điện tử ở đâu?

Hộ kinh doanh cần làm gì khi thuế khoán bị loại bỏ?