Đối với hộ kinh doanh cá thể, việc nắm rõ cách tính thuế khoán hộ kinh doanh là điều rất quan trọng để chủ động trong việc kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế. Năm 2025, quy định về thuế khoán vẫn dựa trên Thông tư 40/2021/TT-BTC với một số điểm cần lưu ý để tránh sai sót trong quá trình thực hiện. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết cách xác định mức thuế, tỷ lệ và doanh thu tính thuế trong bài viết dưới đây.
Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025
Thuế khoán hộ kinh doanh bao gồm 3 loại thuế chính: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Thuế môn bài theo phương pháp khoán
Thuế môn bài được tính dựa trên doanh thu bình quân năm của hộ kinh doanh. Mức thuế áp dụng năm 2025 vẫn giữ theo quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC):
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 – dưới 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.
Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn thuế môn bài.
Tìm hiểu cách tính thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025 (Nguồn: Einvoice)
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN theo doanh thu
Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, căn cứ tính thuế của hộ kinh doanh gồm: doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Công thức tính như sau:
- Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ thuế GTGT × Doanh thu tính thuế GTGT
- Thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ thuế TNCN × Doanh thu tính thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ số tiền từ hoạt động bán hàng, cung ứng dịch vụ, hoa hồng, gia công, bao gồm cả các khoản thưởng, chiết khấu, khuyến mãi, hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật, phụ thu, phí thu thêm,… không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền.
- Tỷ lệ thuế: Được quy định khác nhau tùy theo lĩnh vực hoạt động.
Chi tiết bảng tỷ lệ thuế khoán hộ kinh doanh năm 2025 như sau:
|
Ngành nghề kinh doanh |
Tỷ lệ thuế GTGT |
Tỷ lệ thuế TNCN |
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
1% |
0,5% |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu |
5% |
2% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu |
3% |
1,5% |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
2% |
1% |
|
Cho thuê tài sản (nhà, đất, kho bãi, thiết bị) |
5% |
5% |
Ví dụ thực tế: Nếu một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 400 triệu đồng/năm thì:
- Tỷ lệ thuế GTGT: 3%, tỷ lệ TNCN: 1,5%.
- Thuế GTGT = 400 triệu × 3% = 12 triệu đồng.
- Thuế TNCN = 400 triệu × 1,5% = 6 triệu đồng.
- Tổng số thuế phải nộp: 18 triệu đồng/năm.
Một số lưu ý quan trọng khi tính thuế khoán hộ kinh doanh
Khi tính thuế khoán hộ kinh doanh, bạn nên lưu ý những điểm sau để tránh sai sót hoặc bị xử phạt hành chính:
- Hộ khoán không phải lập sổ kế toán nhưng cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Doanh thu tính thuế là doanh thu gộp, chưa trừ chi phí nguyên vật liệu, tiền thuê mặt bằng hay lương nhân viên.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Hộ mới kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề phải nộp hồ sơ khai thuế trong 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
- Nếu sử dụng hóa đơn lẻ, hộ kinh doanh phải khai và nộp thuế trong 10 ngày kể từ ngày phát sinh doanh thu.
Mẹo nhỏ: Bạn có thể liên hệ Chi cục Thuế địa phương để được cung cấp mẫu tờ khai thuế khoán và hỗ trợ ước tính doanh thu chính xác.
Lưu ý khi tính thuế khoán hộ kinh doanh (Nguồn: Báo Lao Động)
FAQ – Câu hỏi thường gặp về cách tính thuế khoán hộ kinh doanh
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về cách tính thuế khoán hộ kinh doanh:
1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế khoán không?
Không. Theo quy định, hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn cả thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.
2. Hộ kinh doanh nộp thuế khoán có cần xuất hóa đơn không?
Hộ khoán chỉ cần xuất hóa đơn lẻ khi có yêu cầu của khách hàng hoặc khi cơ quan thuế cấp, tuy nhiên phải lưu giữ và xuất trình hóa đơn, chứng từ hợp lệ khi cơ quan thuế kiểm tra.
3. Có thể thay đổi từ nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai không?
Có. Hộ kinh doanh có thể chuyển sang phương pháp kê khai nếu đáp ứng điều kiện về quy mô lớn hoặc tự nguyện đăng ký kê khai doanh thu – chi phí theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Hiểu rõ cách tính thuế khoán hộ kinh doanh giúp bạn chủ động lập kế hoạch tài chính và tránh rủi ro pháp lý. Tùy theo ngành nghề, doanh thu và quy mô, mức thuế có thể khác nhau. Nếu đang dự định đăng ký kinh doanh cá thể trong năm 2025, hãy tìm hiểu kỹ quy định mới nhất của Thông tư 40/2021/TT-BTC để thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế.
Xem thêm:
Vì sao chuyển đổi số trong quản lý thuế là xu hướng tất yếu?
.jpg)
.png)
