Thuế khoán là một trong những hình thức nộp thuế phổ biến nhất đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ tại Việt Nam. Nhiều người vẫn còn nhầm lẫn giữa thuế khoán và thuế kê khai, do đó dẫn đến việc khai sai hoặc nộp thiếu thuế. Vậy thuế khoán là gì, ai phải đóng thuế khoán và cách tính loại thuế này ra sao? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây để nắm rõ quy định và tránh những sai sót không đáng có.
Thuế khoán là gì?
Hiểu đơn giản, thuế khoán là loại thuế được cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu ước tính của hộ hoặc cá nhân kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ tự khai, dữ liệu quản lý và ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã để đưa ra mức thuế phải nộp hàng năm. Sau đây là một số khái niệm liên quan đến thuế khoán:
- Phương pháp khoán: Là cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- Mức thuế khoán: Là số tiền thuế cụ thể mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp được xác định theo từng ngành nghề, quy mô kinh doanh và khu vực hoạt động.
Ví dụ: Một hộ kinh doanh quán ăn nhỏ ở phường có doanh thu 300 triệu đồng/năm, cơ quan thuế có thể ấn định mức thuế khoán khoảng vài triệu đồng mỗi tháng tùy khu vực và loại hình kinh doanh.
Giải đáp thuế khoán là gì? (Nguồn: FPT)
Ai phải đóng thuế khoán?
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế khoán áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện chưa đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cụ thể gồm các đối tượng sau:
- Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh buôn bán nhỏ lẻ tại chợ, mở quán ăn, tiệm tạp hóa, tiệm cắt tóc, sửa xe, quán cà phê, v.v.
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
- Các cá nhân kinh doanh có địa điểm cố định nhưng không kê khai chi tiết doanh thu từng tháng.
Các trường hợp không áp dụng thuế khoán gồm có:
- Cá nhân kinh doanh nộp theo phương pháp kê khai: Thường là quy mô lớn hoặc tự nguyện đăng ký kê khai.
- Cá nhân kinh doanh theo từng lần phát sinh: Ví dụ như cá nhân làm dịch vụ ngắn hạn, không có địa điểm cố định (chủ thầu xây dựng nhỏ, bán hàng lưu động...).
Như vậy, thuế khoán dành cho những người kinh doanh nhỏ, ổn định tại địa phương, không đủ điều kiện để kê khai thuế theo sổ sách chi tiết.
Những lưu ý quan trọng khi nộp thuế khoán
Khi hiểu rõ ai phải đóng thuế khoán, người kinh doanh cần chú ý thêm một số quy định sau để tránh bị xử phạt hoặc truy thu thuế:
- Không cần thực hiện chế độ kế toán: Hộ khoán chỉ cần khai doanh thu dự kiến, không phải lập sổ sách chi tiết.
- Sử dụng hóa đơn lẻ: Nếu có nhu cầu xuất hóa đơn cho khách, hộ khoán cần đến cơ quan thuế xin cấp hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh.
- Mức doanh thu tính thuế khoán: Tối thiểu 100 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế. Dưới mức này thì được miễn.
- Căn cứ xác định thuế khoán gồm có: Hồ sơ khai thuế của hộ khoán; Cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế; Ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường; Phản hồi công khai từ người dân và tổ chức liên quan.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Trước ngày 15/12 hàng năm cho năm tính thuế kế tiếp hoặc trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô.
Hộ khoán chỉ cần khai doanh thu dự kiến, không phải lập sổ sách chi tiết (Nguồn: Báo Nhân Dân)
FAQ – Câu hỏi thường gặp khi tìm hiểu về thuế khoán và người phải đóng thuế khoán
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp khi tìm hiểu thuế khoán là gì và ai phải đóng thuế khoán:
1. Thuế khoán có được khấu trừ hay hoàn thuế không?
Không. Vì thuế khoán được cơ quan thuế ấn định theo doanh thu dự kiến, không dựa vào chi phí hay đầu vào nên hộ kinh doanh không được khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT.
2. Nếu doanh thu thực tế thấp hơn doanh thu khoán thì có được điều chỉnh không?
Có. Hộ kinh doanh có thể làm đơn đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán khi có thay đổi lớn trong doanh thu, ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh. Cơ quan thuế sẽ xem xét và xác định lại mức thuế phù hợp.
3. Hộ kinh doanh mới mở có phải nộp thuế khoán ngay không?
Có. Trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hộ phải nộp hồ sơ khai thuế để được cơ quan thuế xác định mức thuế khoán ban đầu. Tuy nhiên, mức này có thể điều chỉnh sau một thời gian hoạt động thực tế.
Qua bài viết này, bạn đã hiểu rõ thuế khoán là gì và ai phải đóng thuế khoán theo quy định hiện hành. Đây là phương pháp thuế đơn giản, phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ_ giúp tiết kiệm thời gian và thủ tục. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn cần trung thực khai báo doanh thu để mức thuế khoán được xác định chính xác, tránh phát sinh rủi ro pháp lý về sau.
Xem thêm:
Vì sao khai thuế điện tử là bước tiến tất yếu trong hành trình số hóa nền kinh tế
POS đóng vai trò gì trong việc thay thế thuế khoán và triển khai hóa đơn điện tử
.jpg)
.png)
