Doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế khoán?

Trong hoạt động kinh doanh cá thể, thuế khoán là khoản thuế mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp cố định hàng năm dựa trên mức doanh thu ước tính. Việc xác định doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế khoán giúp người kinh doanh chủ động hơn trong việc kê khai, thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, tránh trường hợp bị truy thu hoặc bị phạt vì chậm nộp.

Thuế khoán áp dụng trong trường hợp nào?

Thuế khoán là hình thức nộp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể, cá nhân buôn bán hoặc cung cấp dịch vụ không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn hay các chứng từ đầy đủ như doanh nghiệp. Cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu ấn định theo mức bình quân năm, sau đó tính ra số tiền thuế phải nộp cố định theo chu kỳ (thường là năm hoặc quý). 

Thuế khoán không nhìn vào lợi nhuận, chi phí hay biên độ lãi mà dựa trên doanh thu đầu ra. Nghĩa là dù hoạt động kinh doanh có lãi ít hay lỗ chỉ cần doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế thì hộ kinh doanh vẫn phải nộp.

Cơ quan thuế sẽ ước tính mức doanh thu dự kiến dựa trên một số tiêu chí:

• Quy mô và mặt bằng kinh doanh thực tế.
• Doanh thu của những hộ kinh doanh tương tự trong khu vực.
• Tình hình kê khai của chính hộ kinh doanh trong các năm.

Những yếu tố này đóng vai trò nền tảng trước khi cơ quan thuế áp dụng các mức thuế và xem xét hộ kinh doanh rơi vào ngưỡng doanh thu nào.

Thuế khoán áp dụng cho hộ kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán (Ảnh: Báo Lao động)

Doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế khoán?

Ngưỡng doanh thu đóng thuế khoán hiện nay được quy định theo từng sắc thuế. Trong đó, có thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế cố định hàng năm, căn cứ theo doanh thu bình quân năm của hộ kinh doanh. Theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế môn bài được quy định như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài. Ngoài ra, những hộ kinh doanh mới thành lập lần đầu cũng được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động.

Thuế GTGT và thuế TNCN

Khác với thuế môn bài mang tính cố định, thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán được tính dựa trên doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế của từng ngành nghề.

Công thức tính như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Dưới đây là bảng tỷ lệ thuế khoán theo từng nhóm ngành nghề:

Lưu ý khi kê khai và nộp thuế khoán

Một số lưu ý quan trọng mà hộ kinh doanh cần biết để tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế khoán:

• Hộ kinh doanh nên kê khai trung thực doanh thu. Việc kê khai thấp hơn thực tế có thể bị truy thu và phạt hành chính nếu bị phát hiện.
• Cần theo dõi kỳ hạn nộp thuế: Thông thường, thuế khoán được ấn định theo năm và chia làm 4 quý.
• Nếu trong năm có biến động doanh thu lớn (tăng hoặc giảm đáng kể), hộ kinh doanh nên thông báo lại với cơ quan thuế để được điều chỉnh mức khoán phù hợp.

Việc kê khai tính thuế nên thực hiện trung thực (Ảnh: FPT Shop)

FAQ – Câu hỏi thường gặp về doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế khoán

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ bán tạp hóa có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế khoán không?

Không. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn cả thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành.

2. Nếu hộ kinh doanh có doanh thu thay đổi giữa năm thì có được điều chỉnh mức thuế khoán không?

Có. Khi doanh thu thực tế tăng hoặc giảm đáng kể so với doanh thu khoán ban đầu, hộ kinh doanh có thể gửi đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

3. Hộ kinh doanh lần đầu đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế môn bài trong năm đầu không?

Không. Hộ kinh doanh mới thành lập lần đầu sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động theo Thông tư 65/2020/TT-BTC.

Hộ kinh doanh mới thành lập được miễn thuế môn bài (Ảnh: VOV)

Việc hiểu rõ doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế khoán giúp các hộ kinh doanh nắm bắt nghĩa vụ tài chính của mình một cách chủ động, minh bạch và đúng luật. Tùy theo quy mô hoạt động và lĩnh vực kinh doanh, mỗi hộ có thể chịu mức thuế khác nhau. Do đó, việc tìm hiểu kỹ và kê khai trung thực là yếu tố quan trọng giúp hoạt động kinh doanh ổn định và tránh rủi ro pháp lý sau này.

Xem thêm:

Khi nào hộ kinh doanh được miễn, giảm thuế?

Thuế GTGT 0%, 5%, 10% áp dụng trong trường hợp nào?